审计报告标准改变的经济后果——来自资本市场的经验证据
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财经研究 2006 年 第 32 卷第 12 期, 页码：77 - 88
摘要
参考文献
摘要
我国于2003年年度修订审计报告准则,它对年报中审计报告意见段的表述从“三要求”变成“二要求”,“一贯性”要求已不需单独表述。审计报告准则的要求变化与2003年度“非标”审计意见显著下降是否存在内在联系,审计报告中“一贯性”要求“柔性化”后是否产生了经济后果,文章对此进行了实证研究。研究结果发现,相对于2002年度,2003年度上市公司变更会计政策的状况没有显著变化,但审计意见对于会计政策变更的敏感性显著下降,注册会计师对会计政策变更的重要性判断尺度发生了显著变化,会计政策变更不再是影响审计意见的因素。由此说明审计报告标准的改变对注册会计师的审计行为有显著影响,产生了经济后果。
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引用本文
王跃堂, 涂建明. 审计报告标准改变的经济后果——来自资本市场的经验证据[J]. 财经研究, 2006, 32(12): 77–88.
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